Kiinteistö- ja asumisverot Ranskassa

Kiinteistö- ja asumisverot Ranskassa

Syksyisin Ranskan verottaja muistaa asunnonomistajia ja asukkaita kahdella veromaksulla. Kyseessä ovat kiinteistö- ja asumisverot, mutta mihin ne perustuvat – ja miten ne maksetaan?

Ranskassa on kaksi merkittävää kiinteistöihin kohdistuvaa veroa kiinteistövero ”taxes foncières” ja asumisvero ”taxe d’habitation”.  Molemmat verot kohdistuvat asuinkäytössä oleviin huoneistoihin, taloihin sekä muihin kiinteistöihin. Veroilla katetaan mm. kunnallistekniikkaa, jätehuolto, kunnan vastuussa olevien teiden ja puutarha-alueiden hoito. TV-lupamaksu kerätään asumisveron yhteydessä.

Valtio kerää verot ja jakaa ne paikallishallinnoille, eli departementeille ja kunnille. Verot määräytyvät paikallishallintojen päätösten mukaisesti ja prosentit voivat vaihdella suurestikin eri kunnissa. Yleensä suurissa kaupungeissa kunnallinen veroprosentti on korkeampi kuin pienissä kylissä.

Miksi kaksi veroa?
Veroja on kaksi sen vuoksi, että niiden maksuvelvollisuus jakautuu omistajalle ja asukkaalle. Asunnon omistajan tulee maksaa kiinteistövero, kun taas asunnon haltija tai asukas – oli hän omistaja tai vuokralainen – maksaa asumisveron. Jos asunnossa on pitkäaikainen vuokralainen tammikuun ensimmäisenä päivänä kyseisenä vuonna, tulee hänen maksaa asumisvero. Jos asunto ei ole vuokralla tai on vuokrattu vain lyhytaikaisesti tammikuun ensimmäisenä päivänä, asunnon omistaja maksaa asumisveron. Jos sen sijaan asunnon ostaa vasta tammikuun ensimmäisen päivän jälkeen, esimerkiksi 15. tammikuuta, asumisveroa ei kyseiseltä vuodelta peritä ostajalta lainkaan, vaan sen maksaa myyjä.

Veron laskeminen
Kiinteistö- ja asumisveron perustana on asunnon ”vuokra-arvo”, joka on teoreettinen vuotuinen vuokra, joka perustuu kunnalliseen tariffiin, joka taas määräytyy erilaisten asuntoluokitusten mukaisesti. Vuokra-arvo on kuitenkin huomattavasti alhaisempi kuin markkinoiden käypä vuokra. Vuokra-arvo kerrotaan paikallishallinnon päätöksen mukaisella prosentilla. Kiinteistövero on tyypillisesti n. 20 % edullisempi kuin asumisvero, joskin asumisverosta on mahdollista saada vähennyksiä.

Asumisvero on poistumassa pääasiallisen asunnon (ei kakkosasunnon) osalta kokonaan, mikä näkyy kakkosasuntojen asumisveron korotuksina. Osa Rivieran kaupungeista on päättänyt korottaa asumisveroa kakkosasunnon omistajille myös kannustaakseen heitä olemaan pitämättä asuntojaan tyhjillään. Nizzan kaupunki korotti asumisveroa tuntuvasti pari vuotta sitten, mutta sen jälkeen ei huomattavia korotuksia ole tehty.

Asumisveron yhteydessä maksetaan TV-lupamaksu ja oletusarvona asunnossa on TV tai muu laite, jolla voi vastaanottaa TV-lähetyksiä (esim. tietokone). TV-luvan maksusta vapautuminen edellyttää erillistä ilmoitusta, ettei asunnossa ole TV:tä tai TV:n katseluun soveltuvaa laitetta.

Ilmoitus verottajalle muutoksista
Asunnon omistajan tulee ilmoittaa verottajalle merkittävistä asunnon käyttötarkoitukseen tai arvoon vaikuttavista seikoista 90 päivän sisällä muutoksesta. Esimerkiksi uudiskohteen ostajat lähettävät verottajalle kyseisen ilmoituksen saatuaan asunnon käyttöönsä. Samoin omakotitalon laajennuksen käyttöönotosta tulee ilmoittaa. Myös esim. autotallin tai uima-altaan rakentaminen vaatii ilmoituksen verottajalle.

Verohelpotuksia
Kiinteistöverosta voi saada osittaisen vapautuksen 2 vuodeksi, kun uudiskohde on valmistunut ja verottajalle on toimitettu ilmoitus 90 päivän sisällä asunnon luovutuksesta. Myös tietyt olemassa olevaan kiinteistöön tehdyt lisärakennukset saattavat oikeuttaa 2 vuoden helpotukseen. Nämä helpotukset ovat kuntakohtaisia – on kuntia, jotka myöntävät helpotuksen ja toisia, jotka eivät sitä myönnä.

Ellei pääasiallisen asunnon asumisvero ole kaikilta vielä poistunut, kuten on lähivuosien tavoite, asumisveron määrään vaikuttaa Ranskassa kirjoilla olevan perheen tulot, ja sitä vähentävät lapset tai muut veronmaksajasta riippuvaiset henkilöt, kuten vanhukset, vammaiset tai pienituloiset perheenjäsenet.

*) Kakkosasunnon asumisveron maksusta voi tapauskohtaisesti vapautua siinä tilanteessa, jossa asuntokauppa on meneillään  tammikuun 1. päivänä kyseistä vuotta, mutta loppukauppaa ei olla vielä pidetty, ja myyjä perustelee, ettei ole esisopimuksen ja loppukaupan välisenä aikana voinut hyödyntää asuntoa. Tärkeää on, että esisopimus on allekirjoitettu ennen 1. tammikuuta ja mieluusti niin, että loppukauppa on tarkoitus pitää mahdollisimman alkuvuodesta. Verottaja voi kuitenkin omavaltaisesti päättää, myöntääkö vapautuksen vai ei.

Veronmaksu

Verottaja lähettää paperipostina kiinteistöverolapun syyskuussa ja asumisverolapun marraskuussa. Kirje postitetaan siihen osoitteeseen, joka verottajalle on annettu asuntokaupan yhteydessä – yleensä Suomen osoite, ettei tärkeä kirje jää makaamaan Ranskan-asunnon postilaatikkoon. Lomakkeissa näkyy verojen määrät ja eräpäivät. Verot erääntyvät yleensä loka- ja joulukuun puolivälissä.

Veron maksaminen tuottaa monasti suomalaiselle vaikeuksia, sillä verolapussa ei näy verottajan tilinumeroa kansainvälistä tilisiirtoa varten. Nykyään verottaja ohjaa ihmisiä käyttämään maksamiseen ja viestittämiseen nettipalveluaan. Sivut ovat vain ranskaksi, ja jos kielitaitoista apua ei ole helposti saatavilla, suosittelemme kokeilemaan Google Translaten käyttöä (ranska-englanti-käännös toimii paremmin kuin ranska-suomi). Verojen maksuun pääsee helpoiten klikkaamalla sivun yläreunasta “Votre espace particulier” ja sen jälkeen avautuvalta sivulta vihreää nappia ”Payer en ligne”.

Tämän jälkeen tulee syöttää omasta verolomakkeesta löytyvä veronumero (”Numéro fiscal” 13 numeroa) sille tarkoitettuun kenttään. Seuraavaksi valitaan “Le paiement en ligne” (maksetaan vain tämä maksu) tai “Le prélèvement automatique” (suoraveloitus), jonka voi laittaa “mensuel” (kuukausittain) tai “à l’échéance” (kokonaan eräpäivänä).

Huom. 1: Maksu tullaan veloittamaan siltä pankkitililtä, jonka IBAN-numero ohjelmaan syötetään, mutta jos tili on suomalainen, on tärkeä varmistaa omasta pankista, että heidän kanssaan on voimassa ns. SEPA-suoraveloitussopimus, jotta pankki hyväksyy ranskalaisen verottajan suoraveloitusyrityksen.
Huom. 2:  Vaikka maksun eräpäivä on esim. 15.10., verottaja sanoo ohjeissaan, että summa veloitetaan vasta 25.10.
Huom. 3: Maksun voi laittaa suoraveloitukseen viimeistään edellisen kuukauden viimeisenä päivänä (esim. 30.9. jos eräpäivä on 15.10.), muuten suoraveloitus huomioidaan vasta seuraavana vuonna ja vero pitää maksaa eri polkua (“Le paiement en ligne”). Veron voi valita maksettavan myös 10 erässä kuukausittain tammi-lokakuussa.
Huom. 4: Maksumääräys on otettu virallisesti vastaan vasta, kun järjestelmä lähettää sähköpostiin tai muodostaa ruudulle vahvistusdokumentin, joka kannattaa säästää.

Toinen tapa on ladata älypuhelimeen tai tablettiin verottajan aplikaatio ”Impots.gouv” ja seurata sen ohjeita.

Kolmas tapa maksaa vero on leikata verolomakkeen etusivun alareunassa oleva osa irti, päivätä ja allekirjoittaa se, liittää mukaan ranskalaisen pankkitilin ”RIB” (Relevé d’Identité Bancaire) eli tilitietolomake, ja postittaa ne palautuskuoressa verottajalle. Näin verottaja suoraveloittaa ko. tiliä nyt ja toivottavasti jatkossakin (seurattava).

Maksun myöhästymisestä koituu yleensä veronkorotus. Verottajalle voi esittää vastalauseen veron määrästä, mikäli summa tuntuu väärältä.

Verolomakkeen takapuolella näkyy puhelinnumerot, joista voi kysyä ohjeita veron maksamiseksi tai lisätietoja veron määrästä. Ulkomailta ei voi soittaa 0800-alkuisiin numeroihin  ja valitettavasti normaali puhelinpalvelu toimii erittäin huonosti. Puhelussa pitää tehdä monta valintaa eri palveluiden välillä eikä puheluun yleensä lopulta kukaan vastaa. Sen sijaan sähköpostiin verottaja vastaa nykyään hyvin, mutta ongelmana on löytää oikea sähköpostiosoite, sillä sitä ei ole verolapulla.

Omistajan vaihdos kesken vuoden
Asuntokaupan yhteydessä, notaarin toimesta, sovitaan kiinteistöveron jakamisesta suhteessa aikaan, jona kumpikin on ollut asunnon omistajana. Asumisveron joutuu kuitenkin maksamaan kokonaisuudessaan se, joka on asukas 1. päivä tammikuuta, ellei kaupateko ole todistettavasti kesken, kuten yllä*) mainittiin, jolloin voi olla mahdollista vapautua asumisverosta kokonaan. Kiinteistöveron osuus tasataan kaupantekotilaisuudessa notaarin rahansiirron yhteydessä niin, että ostaja maksaa kiinteistöveroa omistuspäivästä alkaen, vaikka kiinteistöveron maksulomake tulee vielä ostovuoden osalta myyjälle. Ensimmäisestä kokonaisesta omistusvuodesta alkaen kiinteistöveron maksulomake tulee ostajalle.

Lisätietoja
Verolomakkeiden kääntöpuolella on selitetty (ranskaksi) veron määräytymisperusteet, erilaiset maksutavat, mihin verovarat käytetään ja kuinka niistä voi vapautua osittain tai kokonaan, ja miten tulee menetellä, jos sattuu olemaan eri mieltä veron suuruudesta.

Ranskan verotuksesta netissä:
– Kiinteistövero: Taxe foncière
– Asumisvero: Taxe d’habitation

Huomautus: Habisol Oy pyrkii aina antamaan oikeaa ja ajankohtaista tietoa päätöksenteon tueksi, mutta ei voi vastata antamansa tiedon oikeellisuudesta eikä voi ottaa vastuuta antamansa tiedon perusteella tehtyjen päätösten seuraamuksista.